企业税收筹划有哪些方法?哪些企业适合做税收筹划?

更新时间:2020-08-11 15:44     编辑:翁驰丽     浏览量: 20658     信息来源:企业税收筹划有哪些方法?哪些企业适合做税收筹划?

导读:企业在生产经营中必然会遇到各种各样的财税问题,同时,伴随着企业的日益发展和壮大,企业遇到的税收问题也会变得越来越复杂。这就需要企业经营者高度重视企业财务安全,并...

  众所周知,企业在生产经营中必然会遇到各种各样的财税问题,同时,伴随着企业的日益发展和壮大,企业遇到的税收问题也会变得越来越复杂。这就需要企业经营者高度重视企业财务安全,并清楚认识到税务筹划的重要性。

  关于税收筹划,很多人对这个概念的掌握一直处于相对模糊的状态,对其重要的作用和意义也不太了解。其实,税收筹划又称“合理避税”,它与偷税、漏税等非法纳税行为有着严格的区别,其是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益的一种企业筹划行为。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。通常情况下,企业通过税收筹划,可以帮助投资者分析税负轻重,作出科学的经营投资决策,同时还能够提高投资效益,减少经营风险,使企业获得最佳效益。此外,合理的税收筹划还可以使企业避开“税收陷阱”,尽可能地减轻企业的纳税负担。

  事实上,税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志,也是企业纳税意识不断增强的表现。那么,企业究竟可以采取哪些手段进行税收筹划呢?接下来,本文将对企业税收筹划的主要方法以及适合进行税收筹划的企业进行简要介绍。

  1、利用税收优惠政策开展税收筹划

  不同地区、不同行业的税收政策不同。开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业开展税收筹划,可以采取利用国家优惠税收政策的方式来进行,投资不同行业和地区。

  2、利用企业组织形式开展税收筹划

  不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点。在有些情况下,企业可以通过合理利用公司的组织形式的方法来开展税收筹划。例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。因此,企业可以利用新的政策规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

  3、利用折旧方法开展税收筹划

  提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则,将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。由于折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。所以,企业也可以利用折旧方法开展税收筹划。

  4、利用存货计价方法开展税收筹划

  存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。因此,存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具,选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。

  5、利用收入确认时间的选择开展税收筹划

  收入是企业收益的体现,企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

  6、利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

  政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿,可使企业合理减少利润,因而,企业应在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,从而减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,企业在采用此种方法进行税收筹划时需要注意:对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,在限额以内的部分要充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,企业要注意各项费用的节税点的控制。

  综上,本文整理介绍了企业税收筹划的六种主要方法。那么,哪些企业适合做税收筹划呢?具体可以分为以下几类:

  1、新办或正在申办的企业

  税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前,因此,对于新办或正在申办的企业来说,其具有足够的税收筹划空间,企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划,可以使企业之后的生产经营活动充分享受国家产业政策,不仅能够让企业获取政策红利带来的经济效益,同时也可使企业在财税核算方面获得一个好的开端。

  2、财税核算比较薄弱的企业

  通常而言,财税核算比较薄弱的企业主要表现在两个方面,一是企业内部缺乏严格的财税核算内部控制制度,从而使得财税核算无章可依。另一方面是由于企业财会人员专业素质偏低,不能准确进行财税核算,从而导致企业在生产经营活动中极易出现财税风险。因而,此类企业应尽早规范财税核算,并合理开展税收筹划,积极防范财税风险,从而使得企业经营发展获得最大效益。

  3、财税核算比较复杂的企业

  在数量众多的企业之中,有些企业财税核算比较复杂。有的涉及出口退税业务,有的涉及税种较多,还有的企业经常遇到较为复杂的涉税业务,如涉及申请减免税,涉及有较大额度的所得税等,这类企业由于涉税核算较为复杂,所以做好税收筹划及长远税务规划,对于企业的有序运营和高效运转具有非常重要的意义。

  4、曾被税务机关处罚过的企业

  所谓“税收问题无小事”。由于有些企业在实际生产经营中对财税问题不够重视,因而引发了涉税风险,并遭到了相关税务机构的处罚。对于此类企业而言,重视企业财务工作处理及纳税申报工作,及时开展企业税收筹划活动,能够尽早发现企业财税漏洞并作出适当修补,从而维护企业财税安全。

  5、筹划空间大的企业

  一般来讲,资产规模和收入规模较大,组织结构复杂,经营活动复杂,涉及的税种及税收政策复杂的企业,其税收筹划的空间较大。比如许多跨地区、跨行业的大型企业集团,只要符合税收优惠目录,就可以充分享受税收筹划的好处。可以说,此类企业进行税收筹划,可以为企业带来可观的经济利益和规模效益。

  如今,企业税收筹划已经受到越来越多企业经营者的关注和重视。一方面,税收筹划可以使企业有效减轻税收负担,从而实现企业经济利益的最大化;另一方面,税收筹划还可以帮助企业合理规避税务风险,实现企业税收零风险目的。此外,从企业的角度而言,税收筹划需要对企业经济活动的各个方面内容进行事先科学安排,这也在无形中促进了企业经营管理水平的提高。不过,企业在进行税收筹划时,一定要谨记:合理节税,依法纳税!


        

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